待抵扣进项税会计分录 未认证的进项税如何记账

待抵扣进项税会计分录

借:库存商品(或其他相关科目) 借:应交税金-待抵扣进行税额 贷:银行存款(或其他相关科目) 收到比对结果后 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进行税额 扩展资料 增值税进项税额并非可以全额抵扣,是否可以抵扣需视情而论.随着“营改增”试点扩围工作的逐步推开,增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,相关企业在增值税会计核算和纳税申报环节存在着税政不够完善.理解不够清晰,抵扣不够准确,操作不够规范,由此造成增值税一般纳税人抵扣进项税额时,存在发票开具内容不规范,原始资料不齐全,扣税凭证不合法等一系列问题,从而使得抵扣进项税额的不确定性增大.参考资料来源:百度百科——待抵扣进项税额

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额).

购进货物收到发票时做: 借:原材料(库存商品、固定资产、在建工程等) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款——XX公司 即可! 认证后,无需调整会计分录(这属于税务范畴,不用动账.) 在期末填列增值税纳税申报表时,有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额,到时据时填列即可. 缴税时,根据实际核算的应纳税额缴税,做如下分录: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 即可!

未认证的进项税如何记账

这样做不符合应交增值税三级科目设置的原意了,进项税额应该在借方,你在贷方了,进项税额转出是有特别的核算内容的,而且应该是在贷方,你在借方了,总之有点乱.建议票来时:借:库存商品 借:其他应收款-待认证进项税 贷:预收账款 认证完后 借:应缴税费-应交增值税-进项税额 贷:其他应收款-待认证进项税 这样比较清晰

未认证的增值税进项税财务处理:借记:“应缴税费-待抵进项税” 待下月认证结果账务处理:借:应交税金-应交增值税-进项税 贷:应缴税费-待抵进项税 或者,本月进项多了的话,多的票留到下月做也可以.为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项).借 库存商品 借 其他应付款-待抵扣进项 贷 应付账款

根据销项来定进项,这种做法是不正规的,所以企业会计准则编制和讲解都不会讲到进项税没认证怎样记账,相当于不会讲如何做假账一样的道理.但是,按会计原理其实是很简单的事情,你在应交增值税明细科目下再设个项目,为未认证抵扣税额即可,其他的记账方式是一样的.

进项销项抵扣会计分录

购进时: 借:固定资产-税控机2490 借:应交税金-应交增值税-进项税 510 贷:现金 3000 销售时: 借:现金 1000 贷:主营业务收入 854.70 贷:应交税金-应交增值税-销项税 145.30(1000/(1+17%)*17%)) 月末,销项税-进项税=应交增值税 145.30-510=-364.70,属留抵税款,可以抵顶下月应交税金 对于留底的小企业可作分录 借;应交税金-应交增值税-销项税145.3 应交税金-未交增值税364.7 贷:应交税-应交增值税-进项税510 应交税金-未交增值税在借方表示你多交的

抵扣进项税的过程,是不需要做分录的.如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数.如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转,分录如下:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”,看着就非常清楚了.

购进, 借:原材料 借:应交税费-增值税-进项税额 贷:银行存款等 销售, 借:银行存款等 贷:主 营业务收入 贷:应交税费 -增值税-销项税额 月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计,分录 借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 下月15日前交纳,分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

未抵扣的进项税账务处理

“因此我们专用发票先认证,再在每月申报时,把已经认证的发票转为不抵扣发票” ----认证通过,应先将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”,不允许抵扣时应作进项税额转出处理,借记相关资产成本或确认为费用,贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”. 如果因政策规定不允许抵扣的专用发票,个人建议不要认证,直接按价税合计数借记相关资产成本或确认为费用.

借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目) 应交税金-应交增值税(待抵扣税金) 贷:银行存款 认证抵扣的当月 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-应交增值税(待抵扣税金) 但你当月不想认证,不进行抵扣,那么正常入帐就行了,用“待抵扣税金”科目过渡.并在当月申报时,纳税申报表上不填写就行了,等认证的那个月份,再转入进项税额科目,再认证,然后填写申报表并进行纳税申报.这样不影响你的正常帐务处理.

不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数.具体做法如下:1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税).2、开.

未交增值税

一般情况下:未交增值税=销项税-进项税+进项税额转出-上期留抵税额 “应交税金-应交增值税”账户一般按多栏账簿进行登记,分别登记销项税、进项税、进项税额转出、转出多交增值税、转出未交增值税等三级科目内容,“销项税-进项税+进项税额转出”累加合计计算的余额(差额)就是当期实现增值税额:如果为借方余额(差额):借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税(留抵税额) 如果为贷方余额(差额),即当期实现应交纳增值税款:借:应交增值税-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交增值税-未交增值税 确认当期是否需要缴纳增值税,主要通过会计科目“应交增值税”的二级科目“未交增值税”进行归集核算.

未交增值税在销项-进项-留抵税额之后得出,也就是月末应交税金-应交增值税余额在贷方.月末结帐时将应交增值税额从“应交税金-应交增值税”科目转入“应交税金-未.

1、处理方式不同 未缴增值税,按年计算,按月或者按季预缴.每月月底,公司应将成本和税收项目余额记入“年度利润”借方,将收入项目余额记入“年度利润”贷方..