差旅费报销时交通费增值税 进项税额转出会计分录

差旅费报销时交通费增值税

第二十七条第(六)项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务. 依据上述规定,员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税,但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的.

报销差旅费有增值税发票分录:借:管理费用或销售费用或制造费用等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金

差旅费中的住宿服务、高速公路通行费可分别按6%、3%(或5%)抵扣进行税额.住宿服务购买方索取增值税专用发 票的,酒店企业可以为其开具增值税专用发 票. 酒店.

进项税额转出会计分录

(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转.

原发布者:快乐宝贝淳淳 关于进项税额转出的会计分录怎么做?2008-05-0616:54mimi0508 | 浏览86204次是部分退货的.发票我公司已经做了认证抵扣了.进项税额转出.

您好,“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.其账务处理如下:借:库存商品或原材料等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税

差旅费如何抵扣进项

有些可以抵扣,有些不可以抵扣,比如乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的.根据财税[2016]36号文,购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中.

举例:某公司为一般纳税人,业务人员出差发生住宿差旅费10600元,取得合法有效的增值税专用发票,发票上注明的税款是600元,按照公司内部的差旅费管理办法仅可.

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1营业税改征增值税试点实施办法规定: 第二十七条第(六)项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务. 依据上述规定,员工出差取得的飞机票、高铁票,手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税,但是住宿费如果取得增值税专用发票,是可以抵扣进项税的.

进项税率

进项税的税率是由销售单位根据企业类别、销售品种或服务项目确定的.一般纳税人现行的增值税税率有13%、9%、6%.

进项税率是指购买商品时所支付增值税的税率,分为零税率、低税率13%和基本税率17%.

一般纳税人进项税抵扣税率为17%

报销差旅费增值税

报销差旅费有增值税发票分录:借:管理费用或销售费用或制造费用等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金

差旅费中取得住宿费的增值税专用发 票,可以抵扣进项税额.

营改增之后,员工报销差旅费,按照规定住宿费可取得增值税专用发 票抵扣进项税额,但车费、餐饮是不得开具增值税专用发 票的.不是每个宾馆或酒店都能开具增值税专用发 票,只有一般纳税人(连续12个月提供应税服务达到500万元及以上、取得一般纳税人资格的宾馆或酒店)才能开具增值税专用发 票.增值税普通发票也可以报销,只是不能抵扣进项税额.