税收饶让抵免计算题 税收饶让例题

税收饶让抵免计算题

1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额.

子公司缴纳乙国公司所得税:100*40%=40万元子公司纳税后所得额:100-40=60万元子公司支付给西蒙公司毛股息:60*60%=36万元乙国征收预提所得税:36*20%=7.2万元西蒙公司获得的毛股息承担子公司所得税:40*36/60=24万元西蒙公司来源于子公司所得:36+24=60万元抵免限额:60*50%=30万元(西蒙公司直接和间接负担子公司的税额为24+7.2=31.2万元,超过限额,取小原则,实际抵免30万元)西蒙公司最终应向甲国纳税:(1000+60)*50%-30=500万元

这道题选C. 向金融机构借款的利息为8万元可以全额扣除.向非金融机构借款的利息支出扣除金额不得超过向金融机构借款的利息金额.从题中我们可以 知道.向金融机构借款,利息率=8/100=8%. 那么.向非金融机构借款可以扣除的金额就是120*8%=9.6. 所以.8+9.6=17.6.如果你把15+8=23万元全扣了的话,那就得调增啊.

税收饶让例题

税收饶让就是指.在外国的企业在外国享受减免税的时候还要在中国完税的中国可以按他减免税的税额视为他在外国进行了纳税进入费用.比如.一个外国的企业的税率是20;他所在国的税务机关给他实际征收的税率是10.中国税收就视同他以20的税率纳了税了.在补税的时候.也就是按20的税率来让他进行补税.而不是10

税收饶让 开放分类: 科学、政治经济学、财政学 亦称＂虚拟抵免＂和＂饶让抵免＂.指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予.

税收饶让是居住国政府对本国居民纳税人在来源国得到减免的那部分所得税,在本国计算纳税时,视同在来源国已缴纳,并允许其从本国应纳税款中准予扣除.税收饶让的.

税收饶让计算题

第一题:参考答案: 当期进项税额=51000+17000-20000*17%+(2900+100)*7%=64810(元) 当期销项税额=500000*17%+5850÷(1+17%)*17%=85850(元) 当期应缴纳.

第一步:要将含税的销售额换算成不含税的销售额.根据《中华人民共和国增值税条例实施细则》第十四条规定: 一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税.

第一种理解方法就是把乙企业当做是免税企业.1.甲农场向乙面粉长销售小麦100万,甲农场不用交增值税,乙面粉厂要交增值税进项税,100W*13%=13万2.乙销售面粉给丙糕点厂200万,是不用交税的.这个税费是规定免税的3.所以乙需要交税13万,增值税的进项税 税法规定销售农产品不用交税,但是采购农产品是要交税的.第二种理解方法就是 当做乙是正常企业,不存在免税问题 采购小麦应该交13万的进项税,销售面粉需要交26万的销项税,那么乙面粉厂应纳税=销项-进项=26-13=13

税收饶让计算公式

税收饶让 开放分类: 科学、政治经济学、财政学 亦称＂虚拟抵免＂和＂饶让抵免＂.指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予.

1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额.

税收滞纳金是指应纳税的单位或个人因逾期向税收征缴部门缴纳税款而依法加收的款项.法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第32条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金.现就税收滞纳金的计算方法这一部分作如下简要回答.一,如何计算税收滞纳天数从缴纳期限截止日的第二天起,算到实际缴纳税款当天为止,是滞纳天数.例如税收缴纳截止日为2018年3月20日,实际缴纳日为2018年4月14日,实际纳税了为2018年4月16日,那么滞纳天数为26天.第二,税税收滞纳金的计算方式,税收滞纳金等于未按期缴纳的税款乘以滞纳天数乘以万分之五.

定率饶让抵免法怎么算

1.依据国内税法规定的减税、免税优惠,不论所得的项目如何,均享有受饶让抵免待遇.2.将国内税法上规定的适用税率与国际税收协定中适用的限制税率之间的征税差额.

根据《企业境外所得税收抵免操作指南》(国家税务总局公告2010年第1号)规定,税收饶让抵免的计算按照饶让类型的不同有两种情况,一是税收协定规定定率饶让抵免的,饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额;二是税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家和地区税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额,即实际税收优惠额.

公司的收入*征收率=应纳税所得额A, 再用A*适用税率=应交所得税. 如A=3万以下. 则适用税率为27%, 如A=10万以上,则适用税率为33%. 名词解释 定率征收 企业所.